800cc全讯白菜网关于凤庆县第二人民医院一期建设项目竣工决算审计存在问题的整改报告

凤庆县审计局：

贵单位于2023年4月17日至2023年6月30日，对我院组织实施的“凤庆县第二人民医院一期建设项目”进行了竣工决算审计，并于2023年7月26日将审计组的最终《审计报告》送达我院。我院接到审计报告后，高度重视，针对审计提出的问题进行认真分析学习并组织相关科室立即整改，现将整改情况报告如下：

一、项目基本情况

凤庆县第二人民医院建设项目位于城南新区，项目占地面积112亩，项目总建筑面积67900平方米，其中地上建筑面积49470.21平方米，地下建筑面积18429.79平方米。建设内容为门诊医技综合楼、住院楼、人防地下车库及污水处理站等。项目估算总投资为52131.72万元。本项目于2017年12月26日开始全面启动主体工程施工，门急诊医技楼、住院楼于2020年12月完成工程竣工验收，并在2021年2月开诊，2021年7月正式投入使用。

二、审计查出的主要问题及整改情况

（一）项目建设管理与实施方面存在的问题

1.签订合同金额与中标通知书不一致。整改情况：责成相关职能科室认真学习《中华人民共和国招投标法实施条例》，杜绝此类问题再次发生。

（二）资金管理使用方面存在的问题

1.多记工程款8802746.39元。

整改情况：根据审计提出的意见，我院组织了施工单位认真研究，施工单位均已经按照审计意见进行了整改，最终结算价格以审计结论为主。根据《云南省凤庆县审计局审计报告》（凤审报〔2023〕7号）和审计局给出的审定金额已在2023年12月300号凭证和项目公司2023年12月1号凭证进行调整。

2.多记检测费111855元。

整改情况：我院组织第三方检测机构进行了谈判，最终双方同意按照审计意见对结算金额进行调整，最终检测费用以审计结论为准。根据《云南省凤庆县审计局审计报告》（凤审报〔2023〕7号）和审计局给出的审定金额已在2023年12月300号凭证进行调整。

3.多计待摊投资10765948.63元。

（1）股东出资的资本金产生的资金的成本应由股东承担。2017年6月至2020年12月31日支付给云南省医疗投资管理有限公司“云南省教育卫生补短板项目”服务费1028.965693万元不应计入项目投资成本。

整改情况：目前云投集团正与省国资委、省卫健委、省教育厅对接协调资产使用服务费形式，还未明确资产使用服务费是否为每季度偿还的资本金本息，后续待省委省政府批复处理意见后，再进行相关协议补充签订及账务处理。

（2）送审的云南伟建工程监理有限公司监理费188600元，审计确认的监理费为186200元，多计监理费2400元。

整改情况：因工程结算金额审减，对应的监理费和造价费的计算基数也有所减少。根据《云南省凤庆县审计局审计报告》（凤审报〔2023〕7号）和审计局给出的审定金额已在2023年12月300号凭证进行调整。

（3）送审昆明建设咨询监理有限公司监理费4877300元，审计确认的监理费为4695100元，多计监理费182200元。

整改情况：因工程结算金额审减，对应的监理费和造价费的计算基数也有所减少。根据《云南省凤庆县审计局审计报告》（凤审报〔2023〕7号）和审计局给出的审定金额已在2023年12月300号进行调整。

（4）送审昆明华昆工程造价咨询有限公司造价咨询费3763900元（其中工程量清单编制费709300元、全过程造价控制和工程结算审核费3054600元），审计确认的造价咨询费为3477100元（其中：工程量清单编制费709300元、全过程造价控制服务费1765500元、工程结算审核费（含成效附加费）1002300元），多计造价咨询费286700元。

整改情况：因工程结算金额审减，对应的监理费和造价费的计算基数也有所减少。根据《云南省凤庆县审计局审计报告》（凤审报〔2023〕7号）和审计局给出的审定金额已在2023年12月300号凭证进行调整。

（5）送审项目建设管理费计提了网络费10728元，房租费2520元，物业费502元。但2023年6月实际结清网络费6140元，房租费2100元，物业费418.30元，多计提网络费4588元，房租费420元，物业费83.70元，共5091.7元。

整改情况：项目公司已在2023年6月以实际金额入账。

4.少计投资成本710900元。

（1）凤庆县第二人民医院一期建设项目竣工时间为2020年12月30日，利息资本化截止时间按项目竣工时间确定，一期建设项目资本化利息按一期建设项目资金使用数占债券资金到位总数的比例与截止2020年12月31日的利息总额（含手续费）的乘积计算，经计算应资本化地方专项债资金利息15303800元，送审的专项债资金利息少计650900元。

整改情况：少计专项债券利息650869.66元，因2020年8月后支付债券利息未资本化，另外差异原因为实际支付的债券利息的起息日为资金发放到位凤庆县财政即开始计息，本次审计测算债券利息起息日为资金从凤庆县财政拨至我院到款日，实际支付债券利息的起息日与测算的起息日存在时间差。已在2023年7月220号凭证进行调整。

（2）2016年11月1日，800cc全讯白菜网与广东庆达咨询有限公司签订凤庆县第二人民医院建设项目可行性研究报告《技术咨询合同》，委托广东庆达咨询有限公司编制凤庆县第二人民医院建设项目可行性研究报告，合同费用为包干价60000元，广东庆达咨询有限公司2016年11月出具了《凤庆县第二人民医院建设项目可行性研究报告》，按合同约定800cc全讯白菜网支付了合同费用60000元，该费用应计入凤庆县第二人民医院一期建设项目投资，云南云投医疗扶贫开发凤庆县第二医院有限责任公司和800cc全讯白菜网送审投资未包含此项费用。

整改情况：委托广东庆达咨询有限公司编制凤庆县第二人民医院建设项目可行性研究报告合同包干价60000元，于2016年11月作费用化账务核算。已在2023年7月219号凭证进行调整。

三、下步工作计划

一是认真总结项目建设过程中的管理经验，完善管理过程中的不足，在医院其他建设项目杜绝此类情况再次发生。二是加强项目运营管理，使凤庆县第二人民医院一期工程发挥最大的社会效益。三是加强财务管理，合法、合规的对项目工程进行财务核实。

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2023年12月29日